שיפור של מחזר המזומנים
בעסקים, המזומנים הם המקור וגם יעד של התנועה העסקית
- מאין הביטוי "תזרים מזומנים"?
- מדוע אנחנו מדברים על "זרימת מזומנים"?
- מהיכן להיכן זורמים המזומנים האלה?
- האם זרימתם חופשית או נתקלת במחסומים כלשהם?
חיפוש המילה "תזרים" במִלּוֹן אֶבֶן־שׁוֹשָׁן מגלה לנו שמדובר ב-: "[מן זרם, זָרַם] [בכלכלה וכספים] הַזְרָמָה אוֹ תְּנוּעָה: תַּזְרִים מְזֻמָּנִים".
בעסקים המזומנים הם המקור וגם יעד של התנועה העסקית.
כיצד?
התהליך מתחיל עם מזומנים בקופה. אלה הוזרמו על ידי הבעלים ו/או גויסו ממשקיעים ו/או כהלוואות פיננסיות.
מזומנים אלה הופכים לתשומות, המיועדות לייצר מוצרים או שירותים המהווים את עיסוק החברה.
המוצרים או השירותים נמכרים ואז הופכים ללקוחות חייבים, בהתאם לתנאי המכירה.
בעת הגבייה מהלקוחות, מתקבלים מזומנים הזורמים לקופה והסיבוב מסתיים
אך הסיום מאפשר מימון ההתחלה של סיבוב עסקי חדש. וחוזר חלילה.
בהנחה שהעסק מנוהל בצורה מתוכננת ומקצועית, כל סיבוב או מחזור עסקי מעשיר את קופת המזומנים, כי לסכום שבתחילת המחזור מתווסף הרווח שנשאר מהעסקה.
מחזור המזונים נמדד בפסק הזמן שעובר בין תשלום בפועל של התשומות (חומרי גלם, משכורות והוצאות אחרות) לייצור המוצר/השירות שעסקך מוכר, לבין גבייתם בפועל.
מחזור תזרימי קצר מאפשר, אפוא, לממן מחזורים עסקיים מרובים ולהרוויח יותר, בהנחה שתמחרת נכון את המוצר/השירות שמכרת.
נהוג להשתמש בכלי מדידה בשם מחזור המרה למזומנים(Cash Conversion Cycle - “CCC”) למדידת משך הזמן שבו עסק הופך את משאביו למזומנים.
קיימים "מחסומים" העלולים להשפיע לעיכוב או אפילו עצירה של זרימת המזומנים. כמה מאלה הם:
- מלאי גדול מדי של תשומות ו/או תשומות מקולקלות או מטכנולוגיה ישנה
- תהליך ייצור או מתן שירותים לא יעיל
- מלאי מוצרים מוגמרים גדול מידי ו/או מלאי שיש בו מוצרים עם מחזור מכירות נמוך או אפסי
- תנאי תשלום נדיבים ללקוחות חייבים ו/או עיכובים בגבייה
ה-מחזור המרה למזומנים(CCC) הוא אחד מני כלים לשליטה ולבקרת הניהול הכספי של העסק. הוא מאפשר לבדוק ובהתאם לתוצאות לשנות אסטרטגיות במטרה לשפר את המחזור העסקי ואת תנאי הנזילות של העסק.
על כן, תמחור נכון, ניהול מלאי יעיל, מדיניות אשראי שקולה, בקרה הדוקה על הוצאותיך ותנאי תשלום של תשומותיך הם המרכיבים יסודיים בניהול אפקטיבי של תזרים המזומנים.
צור קשר אתי
הייחודיות שלי מושתתת על ידע נרחב וניסיון מעשי בניהול עסקי בכלל ופיננסי בפרט